1. DEFINA QUE ES IVA
Es un impuesto al valor agregado, es un impuesto de carácter nacional, de naturaleza indirecta, instantáneo, que se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de producción, importación y distribución. El IVA lo paga el consumidor y quien lo cobra es el vendedor.
SALDO A PAGAR: IVA generado es mayor que el IVA descontable.
SALDO A FAVOR: IVA descontable es mayor al IVA generado.
El formulario del IVA se debe llenar y presentar ante la DIAN trimestralmente dependiendo el calendario tributario el cual se basa en el último digito del NIT. Que este indica el día en el que se debe presentar. En caso de no poder pagar el valor del IVA se debe llenar y presentar al banco el cual emitirá una Nota de Recibido Sin Pago lo cual evita la sanción estipulada y si se paga el Banco emitirá la Nota como Recibido con pago.
2: QUE SON LOS BIENES EXCLUIDOS DEL IVA
La legislación tributaria colombiana ha decidido que ciertos bienes estén excluidos del impuesto sobre las ventas, esto es que no generan IVA y su producción y/o comercialización no convierte al comerciante en responsable de este impuesto. Los bienes excluidos del IVA deben estar expresamente señalados por la ley, de modo que si en ella no aparecen, serán gravados o exentos pero no se puede suponer que están excluidos.
3: QUE SON LOS BIENES EXCENTOS DEL IVA
Estos bienes de la tarifa 0%, son más conocidos como exentos. Que son los bienes gravados pero a una tarifa del 0%. Son gravados y por tal razón generan IVA, sólo que a la tarifa del 0%. Un bien exento es un bien gravado, por tal razón, quienes produzcan bienes exentos, son responsables del impuesto a las ventas, y como tal deben declarar IVA. Quienes comercialicen bienes exentos no son responsables del impuesto a las ventas, sólo lo son los productores, por tanto, sólo los productores de bienes exentos pueden solicitar como descuento el IVA pagado en sus compras. El ser responsables del IVA y presentar su respectiva declaración, les asiste el derecho de solicitar como descuento los valores que hayan pagado por concepto de IVA en la compra de materia prima y demás gastos relacionados con la producción o comercialización de los bienes exentos. Como se puede ver, los bienes exentos dan derecho al descontar el IVA pagado, y como el IVA generado es del 0%, siempre resultará un saldo a favor, el cual pueden solicitar en devolución. A quien comercialice un bien exento le devuelven el IVA sin límite alguno.
4:QUE SON LOS BIENES GRAVADOS DEL IVA
Los productos gravados son aquellos que causan IVA, y que se dividen según la tarifa que se les aplique. En Colombia existen varias tarifas. La tarifa del 16% es conocida como la tarifa general, y las otras se conocen como tarifas diferenciales.
Se debe cobrar en el momento en que se aplica la tarifa general a todos los bienes y servicios que no se encuentren expresamente excluidos, exentos o sometidos a las tarifas diferenciales o especiales. La tarifa general del impuesto sobre la venta es del 16% del precio de venta de los artículos que se vendan y los servicios que se presten. En este valor debe incluirse aquellos gastos necesarios para realizar la venta como fletes, gastos financieros y otros liquidados en la factura.
6. CUANTOS REGIMENES DE IVA EXISTEN
En la actualidad existen dos regímenes a los cuales pueden acogerse los responsables del impuesto a las ventas: REGIMEN SIMPLIFICADO Y REGIMEN COMUN.
*Que en el 2011 el monto total de consignaciones no superen el monto de 4.500 UVT, esto es la suma de 113.094.000 recordemos que el UVT para el 2010 tiene un valor de 24.555 y para el 2011 25.132
*el régimen simplificado no puede cobrar ni facturar IVA
* Solo puede tener un establecimiento de comercio
* Que en el 2010 no haya celebrado contrato de venta de bienes
*Que no debe superar 98.290.000 millones
*En el establecimiento de comercio, oficina, sede local no se desarrollen actividades bajo franquicia concesión regalía autorización o cualquier otro sistema que implique la exposición tangible
* Que el 2011 no celebra contratos de venta de bienes o prestaciones d servicio grabados por valor individual superior a 3.300 UVT.
* Que el 2010 el monto total de sus consignaciones bancarias no hayan superado los 4.500 UVT es decir 110.498.000
8. QUIENES PERTENECEN AL REGIMEN COMUN
A este régimen pertenecerán todas las personas jurídicas y aquellas personas naturales que incumplan los requisitos para pertenecer al régimen simplificado.
9. CUALES SON LAS OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR LOS RESPONSABLES DEL REGIMEN COMUN
* inscribirse en el RUT administrado por la DIAN
* Llevar libros de contabilidad en debida forma
*registrar el impuesto a las ventas en la cuenta mayor “impuesto a las ventas por pagar “
*Expedir factura o documento y liquidar el impuesto correspondiente respecto a la venta o servicio gravado
*Presentar la declaración bimensual de ventas
* De acuerdo con su calidad de agente de retención efectuar la retención del impuesto a las ventas
* Informar a la DIAN sobre el cese de actividades
* Exhibir en lugar visible al público el documento en que conste su inscripción en el RUT como perteneciente al régimen simplificado.
B. CLASIFICAR DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES DEL IVA LOS BIENES O SERVICIOS RELACIONADOS A CONTINUACION
taller del IVA en Colombia | ||||||
bienes | gravados | bien | bien | |||
descripción del bien | bien | servicio | gravados | tarifa IVA | exento | excluido |
televisor lcd Sony | X | X | 16% | |||
telefonía celular | X | X | 20% | |||
Automóvil logan de Renault de 1400 CC. | X | X | 35% | |||
telefonía fija | X | X | 20% | |||
vigilancia privada | X | X | 1.6% | |||
cosméticos | X | X | 16% | |||
condones | X | X | 16% | |||
yogurt alpina | X | X | 16% | |||
galletas de soda de Noel | X | X | 16% | |||
leche condensada la lechera | X | X | 16% | |||
leche cruda | X | X | ||||
Cubeta de huevos | X | X | ||||
un apartamento | X | X | 16% | |||
un closet | X | X | 16% | |||
plato de trucha a la marinera | X | X | 16% | |||
una arroba de papa | X | X | ||||
paquete de papas con sabor natural | X | X | 16% | |||
harina de trigo | X | |||||
textos escolares | X | X | ||||
una camioneta dimax de Chevrolet de 3000 CC. doble cabina 4*4 | X | X | 35% | |||
una gallina | X | X | ||||
una bandeja de muslitos | X | X | ||||
seguro de vida | X | X | ||||
póliza multiriesgos | X | X | 16% | |||
matricula en la universidad | X | X | ||||
medicina prepagada | X | X | 16% | |||
aporte a la salud | X | X | ||||
factura de energía | X | 16% | ||||
derechos notariales por escritura venta de un inmueble | x | x | 16% | |||
un tarro de duraznos | x | x | 16% | |||
un desodorante | x | 16% | ||||
un antigripal | x | x | ||||
degüello de un semoviente | x | x | ||||
arrendamiento de un local | x | x | 10% | |||
arrendamiento de una casa | x | x | 16% | |||
reparación de un vehículo | x | x | 16% | |||
baloto | x | x | 16% | |||
cerveza en lata | x | x | 16% | |||
cajetilla de cigarrillos | X | X | ||||
botella de whisky chivas reagal | X | X | 35% | |||
cuadernos | X | X | ||||
computador portátil de 2 gigas de memoria RAM y procesador Celeron | X | X | ||||
internet fibra óptica estrato 2 | X | X | ||||
internet fibra óptica estrato 4 | X | X | 16% | |||
Motocicleta cilindraje de 130 CC. | X | X | 25% | |||
boleta para entrada al circo | X | X | ||||
software licenciado Windows 7 | X | X | 16% | |||
pan | X | X | ||||
alojamiento en un hotel | X | X | 1O% | |||
pasaje aéreo nacional | X | X | 16% | |||
C. EXPLIQUE QUE DIFERENCIA EXISTEN ENTRE LAS TARIFAS DIFERENCIALES Y ESPECIALES DEL IVA
La diferencia que existen entre la diferencial y la general es: La Tarifa general: Es del 16% del precio de los artículos vendidos y/o servicios prestados.
Tarifa diferencial: Es el 20%, 35%, y 40% del precio de los vehículos automotores y sus partes esenciales
d. EXPLIQUE QUE PASOS DEBE SEGUIR PARA DESCRIMINAR EL IVA EN LA FACTURA CUANDO EL PRODUCTO TIENE EL VALOR TOTAL, EXPLIQUE CON UN EJEMPLO PARA UN BIEN Y UN SERVICIO
Ejemplo de un bien
Arturo calle compra mercancía a contado por valor total de 935000 IVA incluido
Se pide liquidar el cuerpo de la factura
CACHARRERIA MUNDIAL | FACTURA N° | ||
NIT 8745362-9 | OO1 | ||
NOMBRE ARTURO CALLE | |||
DIRECCION CALLE 19 42-20 | C.C 789.234 | ||
CANTIDAD | DETALLE | V/R UNITARIO | V/R TOTAL |
10 | SABANAS DOBLES | 40000 | 400000 |
5 | SABANAS SENCILLAS | 35000 | 175000 |
3 | COBERTORES | 120000 | 360000 |
SUBTOTAL | 806034 | ||
IVA | 128966 | ||
TOTAL | 935000 | ||
Hallamos total 935000/ 1.16=806034
Hallamos IVA 806034 * 0.16= 128966
EL IVA ESTA INCLUIDO
Ejemplo de un servicio
CAMILA TORREZ paga factura de Comcel por valor de $36313
COMCEL COMUNICACIÓN CELULAR S.A. | FACTURA N° | ||
NIT 800.153.993-7 | 1002649757 | ||
NOMBRE CAMILA TORREZ | |||
DIRECCION CALLE 38 #10-42 | |||
RESUMEN DE CARGOS PARA EL PERIODO ACTUAL
CARGOS FIJOS……………………………………..30.805
CONSUMOS……………………………………………0000
SERVICIOS ADICIONALES...………………………..0000
OTROS SERVICIOS Y CREDITOS…………………..580
DESCUENTOS.………………………………………..0000
SUB TOTAL…………………………………………..31.385
IVA………………………………………………………4.928
TOTAL A PAGAR MES……………...........................36.314 |
e. explique qué pasos se deben seguir hallar el IVA cuando en el producto no se halla incluido explique con un ejemplo para un bien y para un servicio.
2 CAS0
EJEMPLO DE UN SERVICIO
El Sena minero le pago a la compañía de vigilancia la perla, ubicada en Sogamoso por el servicio de vigilancia según factura 2680 valor total $152400
COMPAÑÍA DE VIGILANCIA LA PERLA | FACTURA N° | ||
NIT 8748922-9 | 2680 | ||
NOMBRE SENA MINERO | |||
DIRECCION MORCA | NIT 1234589-9 | ||
CANTIDAD | DETALLE | V/R UNITARIO | V/R TOTAL |
3 | MESES DE SERVICIO | 500000 | 1500000 |
SUBTOTAL | 1500000 | ||
IVA | 240000 | ||
TOTAL | 1524000 | ||
EJEMPLO DE UN BIEN
TROPIABASTOS LTDA VENDIO AL ALMACEN DE LA SEPTIMA 2 SILLAS RIMAX VALOR TOTAL 36000, 5 MESAS VANIPLAX VALOR TOTAL 175000,4 TERMOS VANIPLAX VALOR TOTAL 94400 HALLAR EL IVA DE LA FACTURA.
FACTURA:No135 | ||||
TROPIABASTOS LTDA | ||||
CRA 34#17_13 | ||||
NIT:850298032 | ||||
CLIENTE:ALMACEN DE LA SEPTIMA | ||||
DIRECCION:CRA 29#18B _11 | ||||
CANTIDAD | ARTICULO | VALOR UNITARIO | VALOR TOTAL | |
2 | SILLAS RIMAX | 18000 | 36000 | |
5 | MESAS VANIPLAX | 35000 | 175000 | |
4 | TERMOS VANIPLAX | 23600 | 94400 | |
SUBTOTAL | 305000 | |||
IVA | 48800 | |||
TOTAL | 353800 |